PowerBI企业运营分析—全动态盈亏平衡分析

欢迎来到Powerbi小课堂，在竞争激烈的市场环境中，企业运营分析平台成为提升竞争力的核心工具。

该平台通过整合多源数据，实现关键指标的实时监控，从而迅速洞察业务动态，精准识别问题与潜在机遇。其可视化看板和智能预警功能，帮助管理者直观掌握运营动态，优化资源分配；而深度分析模块则能挖掘潜在趋势，支撑战略决策。无论是降本增效、风险规避，还是市场拓展，该平台均能提供坚实的数据基础，助力企业实现运营的精细化，引领企业稳步迈向可持续增长的新征程。

本期课程我们依然将重点放到整合前期分散知识点，帮助您建立清晰的模板搭建思路，本节课程涵盖盈亏平衡模板制作，本节课程核心为全动态盈亏平衡计算，通过本量利交叉点，动态制定科学合理的KPI，一起接受挑战吧。

想要一份这样的可视化看板吗？想学吗？我教你呀！

一、案例背景：

我司作为国内一家大型服装电商企业，业务范围涵盖男装、女装、童装和配饰。目前，我们正全力开发企业运营分析系统，该系统旨在借助技术手段达成业绩提升、指标实时监控、绩效考核优化、客户维护与开发以及企业发展预测等目标，同时推动数据共享与流程优化，以期提升决策与运营效率，优化资源配置结构，并加强风险控制能力，为企业的长远发展提供强劲动力。

二、设计思路：

通过财务、产品、客户、盈亏预测精准掌控企业发展方向，建立科学的考核机制，并通过控制变动成本，优化企业盈利。

（1）、准备基础数据

（2）、数据清洗

（3）、建立关系视图

（4）、个性美化设计

（5）、数据建模（度量值）

（6）、制作可视化报告

三、数据建模

关系建立
如下图建立关系视图

阈值建立

公式：

盈亏管理成本 = GENERATESERIES(0,700000,10000)盈亏目标销售额= GENERATESERIES(0,8000000,10000)盈亏期间费用= GENERATESERIES(0,1200000,10000)盈亏其他成本= GENERATESERIES(0,200000,10000)盈亏人工成本= GENERATESERIES(0,700000,10000)盈亏水电成本= GENERATESERIES(0,300000,10000)盈亏外发成本= GENERATESERIES(0,150000,10000)盈亏物料成本= GENERATESERIES(0,3000000,10000)盈亏折旧成本= GENERATESERIES(0,600000,10000)

公式解析：
建模选项卡选择新建参数功能，按照以上公式提供最小值、最大值和增量值，建立阈值，并将切片器添加到可视化页面，建立的依据要根据事实-财务成本表中的项目建立。

数据建模

公式：

实际总成本 = SUM('事实-财务成本'[成本])

公式解析：首先求出实际成本总和，使用SUM函数，此函数较基础，不作解释

公式：

实际变动成本 = CALCULATE(SUM('事实-财务成本'[成本]),'事实-财务成本'[成本类别]="变动成本")实际固定成本 = CALCULATE(SUM('事实-财务成本'[成本]),'事实-财务成本'[成本类别]="固定成本")

公式解析： CALCULATE函数
这是DAX中最重要和强大的函数之一
它允许你在修改的筛选器上下文中计算表达式
在这里，它用于在特定条件下计算成本总和

SUM('事实-财务成本'[成本])
这是CALCULATE的第一个参数，表示要计算的表达式
SUM函数对'事实-财务成本'表中的[成本]列进行求和
筛选条件：'事实-财务成本'[成本类别]="变动成本"
这是CALCULATE的第二个参数，是一个筛选器参数
它限制了计算范围，只包括[成本类别]等于"变动成本"的记录
这相当于在SQL中的WHERE子句

公式：

实际变动成本率 = DIVIDE([实际变动成本],[销售金额])

公式解析:
变动成本率的基本定义
变动成本率是指变动成本占销售收入的比例
它表示每1元销售收入中，有多少用于支付变动成本
公式表示为：变动成本率 = 变动成本 / 销售收入

公式组成部分的财务含义 [实际变动成本]: 企业生产销售过程中随产量或销量变化而变化的成本，如直接材料、直接人工、变动制造费用等 [销售金额]: 企业通过销售产品或服务获得的总收入

DIVIDE函数的作用: 这是一个安全的除法函数，可以避免分母为零时的错误在财务计算中特别重要，因为销售金额可能为零(如新企业或特定期间)

财务分析中的应用价值边际贡献分析: 1 - 变动成本率 = 边际贡献率盈亏平衡点分析: 帮助确定企业保本点定价决策: 了解成本结构，支持定价策略制定盈利能力评估: 衡量销售收入中可用于覆盖固定成本和利润的比例

行业比较与趋势分析不同行业的变动成本率差异很大同一企业不同时期的变动成本率变化可以反映成本控制效果与竞争对手比较可以评估成本结构的竞争优势

公式：

实际净利润 = [销售金额]-[实际总成本]实际净利润率 = DIVIDE([实际净利润],[销售金额])

公式解析：这是利润和利润率计算的最基本公式，不多做赘述

公式：

实际盈亏平衡销售额 = DIVIDE([实际固定成本],(1-[实际变动成本率]))

公式解析：盈亏平衡点的基本定义: 盈亏平衡点(Break-even Point)是指企业收入等于总成本时的业务量，此时企业既不盈利也不亏损，是企业管理决策的重要参考点，公式组成部分的财务含义。

实际固定成本: 不随业务量变化的成本，如租金、管理人员工资等
实际变动成本率: 变动成本占销售收入的比例(变动成本/销售收入)

(1-[实际变动成本率]): 边际贡献率，表示每1元销售收入中可用于覆盖固定成本和利润的部分公式推导逻辑：
盈亏平衡时：销售收入 = 总成本 = 固定成本 + 变动成本，
变动成本 = 销售收入 × 变动成本率，
所以：销售收入 = 固定成本 + (销售收入 × 变动成本率)，
移项得：销售收入 × (1 - 变动成本率) = 固定成本，
最终：销售收入 = 固定成本 / (1 - 变动成本率)，

公式：

实际盈亏比例 = DIVIDE([销售金额],[实际盈亏平衡销售额])

公式解析：
盈亏比例的基本定义
盈亏比例表示实际销售额相对于盈亏平衡点的倍数关系
反映企业经营的安全边际和盈利空间
公式表示为：实际销售额 / 盈亏平衡销售额
关键数值解释

销售金额: 企业实际实现的销售收入总额
实际盈亏平衡销售额: 企业保本所需的销售额(固定成本 ÷ 边际贡献率)

DIVIDE函数的作用：
安全执行除法运算，避免分母为零的错误
在财务分析中特别重要，确保计算的稳健性

公式：

预测变动成本 ='盈亏物料成本'[物料成本值]+'盈亏人工成本'[人工成本值]+'盈亏水电成本'[水电成本值]+'盈亏外发成本'[外发成本值]预测固定成本='盈亏管理成本'[管理成本值]+'盈亏折旧成本'[折旧成本值]+'盈亏其他成本'[其他成本值]+'盈亏期间费用'[期间费用值]预测总成本='盈亏管理成本'[管理成本值]+'盈亏物料成本'[物料成本值]+'盈亏水电成本'[水电成本值]+'盈亏期间费用'[期间费用值]+'盈亏折旧成本'[折旧成本值]+'盈亏人工成本'[人工成本值]+'盈亏其他成本'[其他成本值]+'盈亏外发成本'[外发成本 值]

公式解析：
1、变动成本：随产量或销量变化而变化的成本
包含项目：
物料成本：生产所需的原材料和辅料成本
人工成本：直接生产工人的工资（通常指计件工资或与产量直接相关的工资）
水电成本：生产过程中消耗的水电费用（与生产量相关的部分）
外发成本：外包加工费用（通常与外包量成正比）
应用：用于计算边际贡献、进行本量利分析等

2、固定成本：在一定期间和业务量范围内不随产量变化而变化的成本
包含项目：
管理成本：管理人员薪资、办公费用等
折旧成本：固定资产折旧费用
其他成本：不能直接归类的固定费用
期间费用：销售费用、财务费用等期间费用
应用：计算盈亏平衡点、评估企业经营杠杆等

3、成本结构分析：
通过比较变动成本和固定成本的比例，了解企业的成本结构
评估经营杠杆水平
盈亏平衡分析：
结合销售预测，计算需要多少销售额才能覆盖总成本
敏感性分析：
分析各项成本变化对总利润的影响

预算控制：
为成本控制提供基准和目标

注意事项：将我们上文建立的阈值按照维度表中的固定或变动成本的分类相加，获得虚拟变动成本、固定成本和总成本值，用于计算预测盈亏平衡点。

公式：

预测变动成本率 = DIVIDE([预测变动成本],'盈亏目标销售额'[预测销售额 值])预测净利润 = '盈亏目标销售额'[预测销售额 值]-[预测总成本]预测净利润率 = DIVIDE([预测净利润],'盈亏目标销售额'[预测销售额 值])预测盈亏平衡销售额 = DIVIDE([预测固定成本],(1-[预测变动成本率]))